Người có bất động sản cho thuê nộp thuế ra sao?

Cho thuê nhà phải nộp thuế thế nào?

Theo quy định hiện hành, cá nhân và hộ kinh doanh cho thuê bất động sản không thuộc diện bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử, kể cả khi doanh thu từ hoạt động cho thuê vượt 1 tỷ đồng mỗi năm. Dù vậy, việc không phải xuất hóa đơn không đồng nghĩa được miễn kê khai và nộp thuế. Người cho thuê vẫn phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ thuế nếu doanh thu thuộc diện chịu thuế.

Đối với trường hợp doanh thu từ cho thuê bất động sản vượt 1 tỷ đồng/năm, người cho thuê phải nộp thuế giá trị gia tăng bằng 5% doanh thu. Đồng thời, thuế thu nhập cá nhân được tính bằng 5% trên phần doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng.

Cơ quan thuế cũng lưu ý, nếu cá nhân hoặc hộ kinh doanh vừa có hoạt động sản xuất, kinh doanh, vừa cho thuê bất động sản thì ngưỡng doanh thu 1 tỷ đồng được áp dụng riêng cho từng hoạt động khi xác định nghĩa vụ thuế.

Về kê khai, người nộp thuế có thể lựa chọn kê khai hai lần trong năm hoặc một lần theo năm. Trường hợp tổ chức thuê bất động sản thực hiện khai thay, nộp thay thì việc kê khai được thực hiện theo kỳ thanh toán tiền thuê.

Hồ sơ kê khai sử dụng mẫu 01/BĐS theo Thông tư 50/2026/TT-BTC và phụ lục 01/BK-BĐS theo Thông tư 18/2026/TT-BTC. Đáng chú ý, chỉ cần nộp tờ khai theo mẫu 01/BĐS, cá nhân cho thuê bất động sản đã đồng thời hoàn tất thủ tục đăng ký thuế với cơ quan thuế, giúp đơn giản hóa đáng kể quy trình thực hiện.

Người chuyển nhượng bất động sản phải nộp thuế như thế nào?

Theo quy định, cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, tức bên bán, là người có nghĩa vụ nộp thuế thu nhập cá nhân, trừ các trường hợp được miễn thuế theo quy định của pháp luật. Dù vậy, các bên có thể thỏa thuận trong hợp đồng để bên mua thực hiện việc kê khai và nộp thuế thay. Việc nộp thay không làm thay đổi nghĩa vụ thuế của bên bán, trừ trường hợp pháp luật có quy định khác.

Thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản được tính theo mức 2% trên giá chuyển nhượng. Giá chuyển nhượng là mức giá được các bên ghi trong hợp đồng tại thời điểm giao dịch. Tuy nhiên, nếu giá ghi trên hợp đồng thấp hơn bảng giá đất do Nhà nước quy định hoặc hợp đồng không ghi giá chuyển nhượng, cơ quan thuế sẽ xác định giá tính thuế theo quy định hiện hành.

Cụ thể, đối với quyền sử dụng đất, giá tính thuế được xác định theo bảng giá đất do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành. Đối với nhà ở và công trình xây dựng gắn liền với đất, giá tính thuế căn cứ theo mức giá tính lệ phí trước bạ do UBND cấp tỉnh quy định.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế cũng phụ thuộc vào phương thức thực hiện nghĩa vụ thuế. Nếu bên bán trực tiếp kê khai và nộp thuế, thời điểm tính thuế là khi hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực. Trường hợp bên mua khai và nộp thuế thay theo thỏa thuận, thời điểm xác định thu nhập tính thuế là khi hoàn tất thủ tục đăng ký quyền sử dụng đất, quyền sở hữu tài sản.

Sau khi tiếp nhận đầy đủ hồ sơ xác định nghĩa vụ tài chính, cơ quan thuế sẽ ban hành thông báo nộp thuế. Theo quy định, thời hạn ban hành thông báo đối với thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản không quá 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ. Đồng thời, người nộp thuế có trách nhiệm kê khai trung thực, cung cấp đầy đủ hồ sơ và nộp thuế đúng thời hạn theo thông báo của cơ quan thuế.